Individualbesteuerung

Fachartikel: TaxObserver

Individualbesteuerung – quo vadis

Die steuerliche Heiratsstrafe ist in der Schweizer Steuerlandschaft ein leidiges Thema. Aktuell bestehen zwei politische Projekte, welche die Heiratsstrafe abschaffen möchten. Der nachfolgende Artikel liefert einen Überblick zu diesem Thema.

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Dienstbarkeiten

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Bundesgerichtsentscheid: Entschädigung für die Einräumung einer Dienstbarkeit

Die Einräumung einer Dienstbarkeit gegen Entgelt kann je nach Kanton, Art, Umfang und Dauer der Dienstbarkeit zur Belastung mit der Grundstückgewinnsteuer, der Handänderungssteuer, der Einkommenssteuer oder (zumindest bisher) zu steuerfreier Vermögensumschichtungführen. Im vorliegenden Fall hatte das Bundesgericht nur noch über die letzten beiden Optionen zu entscheiden und hat sich entgegen der bisherigen Praxis vieler Kantone für die Steuerbarkeit ausgesprochen.

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Erbrecht

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Revidiertes Erbrecht – mehr Möglichkeiten für die Nachlassplanung

Am 1. Januar 2023 tritt eine Revision des Erbrechts in Kraft. Dabei werden verschiedene erbrechtliche Bestimmungen geändert, darunter die Regelung betreffend die Pflichtteile. Eine weitere Anpassung des Erbrechts befindet sich heute in Vorbereitung. Diese beinhaltet neue Regeln zur Unternehmensnachfolge im KMU-Bereich. Wann die Bestimmungen zur Unternehmensnachfolge in Kraft treten werden, ist aber noch nicht bekannt. Die anstehenden Änderungen bieten auch eine Gelegenheit, um bestehende Testamente oder Erbverträge auf ihre Aktualität zu prüfen. Wir beraten Sie gerne dazu.

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Bäckerei Motzer1

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Voller Einsatz für handgemachte Backwaren

Handgefertigte Backwaren und Patisserie aus natürlichen Rohstoffen, zwei Verkaufsstandorte und der sonntägliche «Bäckerzmorge » gehören zum Erfolgsrezept der Bäckerei Motzer AG am Bodensee. Das 30-jährige Unternehmen aus Thal SG hat sich mit seinen 26 Angestellten im lokalen Markt gut positioniert und behauptet sich so gegenüber Grossbetrieben.

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BVG

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Steuerliche Aspekte bei der Weiterversicherung in der beruflichen Vorsorge mit reduziertem und ohne Erwerbseinkommen

Wussten Sie, dass Sie sich in bestimmten Fällen trotz Reduktion oder Beendigung Ihrer Erwerbstätigkeit in vollem oder beschränktem Umfang bei Ihrer Pensionskasse oder einer Auffangeinrichtung weiterversichern können?

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Photovoltaik

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Grundsätze der steuerlichen Behandlung von Energiespar- und Umweltschutzinvestitionen

Energiespar- und Umweltschutzinvestitionen sind bereits heute ein wichtiges Thema, dessen Bedeutung in Zukunft noch zunehmen dürfte. Nachfolgend erhalten Sie einen kurzen Einblick in die Behandlung solcher Investitionen bei den Gewinn- und Einkommenssteuern.

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Schrofen_Hof2

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Leidenschaft für erstklassige Lebensmittel

Naturnahe Landwirtschaft, sorgfältige Verarbeitung und regionale Vermarktung: So hat sich der Schrofen Hof von Kreuzlingen in den vergangenen 35 Jahren zu einer Anlaufstelle für Fleisch-Gourmets entwickelt. Dahinter stehen Klemenz und Jacqueline Somm mit einem Team von 16 Angestellten und vor allem die Leidenschaft, erstklassige Lebensmittel herzustellen.

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Homeoffice

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Homeoffice / Remote Work – Analyse der Schweizerischen Steuerkonferenz

Durch die Corona-Pandemie wurde das Arbeiten von zu Hause aus salonfähig. Auch nach der Pandemie ermöglichen diverse Arbeitgeber ihren Mitarbeitenden das Arbeiten von zu Hause aus (Homeoffice) oder an einem frei wählbaren Ort (Remote Work).1 Dieser Umstand bewog die Schweizerische Steuerkonferenz (SSK) im April 2022 dazu, eine Analyse zu publizieren zu den Auswirkungen von «Telearbeit» auf die interkantonale Steuerausscheidung von Unternehmen.

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Gerichtsentscheid

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Aus der Küche des Gerichts: Hinweise für die indirekte Teilliquidation

Den Aspekt der Mitwirkung hat ein Verkäufer in der Nachfolge besonders zu beachten. Das Bundesgericht bestätigt in den jüngsten Fällen die Bedeutung des Begriffs «Mitwirkung» in Bezug auf die Finanzierungsfrage.

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Beteiligungen

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Bewertung von nicht kotierten Beteiligungen für Vermögenssteuerzwecke

Obschon die Schweiz als steuerlich attraktives Pflaster angesehen werden kann, ist sie bei der Vermögensbesteuerung im internationalen Vergleich höchstens Mittelmass. Insbesondere die Vermögensbesteuerung auf nicht kotierten Beteiligungen steht verschiedentlich in der Kritik. Der vorliegende Artikel beleuchtet die diesbezüglichen Grundlagen sowie eine begrüssenswerte Neuerung ab der Steuerperiode 2021. Zudem werden zwei Steuerplanungsmassnahmen für Unternehmensgruppen vorgestellt.

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